Как подготовиться к НДС 22 %: чек-лист для бизнеса на 2026 год
С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышается с 20 % до 22 %. Это изменение затронет все организации и индивидуальных предпринимателей, работающих с НДС. Чтобы переход прошёл без ошибок и штрафов, важно заранее продумать шаги по адаптации бизнес‑процессов.
Что меняется с 1 января 2026 года
- Новая ставка НДС — 22 % (вместо прежних 20 %).
- Авансы, полученные с 01.01.2026, облагаются НДС по ставке 22 %, независимо от даты заключения договора.
- Раздельный учёт операций за конец 2025 и начало 2026 года: операции до 01.01.2026 облагаются по ставке 20 %, с 01.01.2026 — по 22 %.
- НДС с аванса принимается к вычету по той ставке, по которой был начислен.
- Частичные оплаты, поступившие в разные годы (2025 и 2026), требуют раздельного учёта по ставкам 20 % и 22 %.
- Возвраты и корректировки проводятся по ставке, действовавшей на момент начисления НДС.
- Авансы, полученные с 01.01.2026, облагаются НДС по ставке 22 %, независимо от даты заключения договора.
- Раздельный учёт операций за конец 2025 и начало 2026 года: операции до 01.01.2026 облагаются по ставке 20 %, с 01.01.2026 — по 22 %.
- НДС с аванса принимается к вычету по той ставке, по которой был начислен.
- Частичные оплаты, поступившие в разные годы (2025 и 2026), требуют раздельного учёта по ставкам 20 % и 22 %.
- Возвраты и корректировки проводятся по ставке, действовавшей на момент начисления НДС.
Чек‑лист: 5 ключевых шагов
1. Обновите ККТ и учётные системы
- Убедитесь, что кассы и бухгалтерские программы поддерживают ставку 22 %.
- Протестируйте расчёты и формирование чеков/отчётов с новой ставкой.
- Заключите договор на обновление ПО, если нужно.
2. Пересмотрите документы
- Удалите упоминание ставки 20 % из шаблонов договоров, счетов‑фактур, актов.
- Добавьте формулировки о цене «с НДС» и правилах применения ставки.
- Проверьте реквизиты для указания 22 %.
3. Проведите аудит договоров
- Выявите долгосрочные контракты, действующие в 2026 году и позже.
- Определите, нужна ли корректировка цен из‑за повышения НДС.
- Особое внимание — договорам с фиксированной ценой без НДС.
4. Оформите допсоглашения
- Для договоров с операциями после 01.01.2026 заключите дополнительные соглашения.
- Пропишите: новую ставку (22 %), порядок перерасчёта (если нужно), дату вступления изменений.
- Согласуйте с контрагентами до конца 2025 года.
5. Обучите сотрудников
Проведите инструктаж для бухгалтеров, менеджеров, логистов.
Разъясните: раздельный учёт, оформление авансов/частичных платежей, работу с возвратами.
Нужна помощь с подготовкой ПО к 2026 году?
Обратитесь к нам — мы поможем обновить системы и пройти переход на новую ставку НДС без сложностей.
